외환 거래 감사

외화 거래 감사 방법.

휘발성 환율 체제는 외화 거래 감사를 복잡하게 만듭니다.

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외국 통화 사업은 다른 나라의 경제 및 정치 상황에 의존하는 매우 예측할 수없는 사업 환경에서 운영됩니다. 비즈니스 환경의 유동성은 외환 사업의 관리, 모니터링 및 평가 프로세스를 복잡하게합니다. 그럼에도 불구하고, 감사 절차는 사업 거래, 기록 및 재무 공시를 조사하고 면밀히 조사하기위한 프레임 워크를 제공합니다.

감사 프로그램 준비.

참여 조건, 초점 영역 및 철저한 감사 날짜를 개략적으로 설명하는 감사 프로그램을 개발하십시오. 외환 거래, 환율 및 각자의 기록의 정확성을 테스트하고 검증하기위한 감사 절차를 철자하십시오. 회사의 외환 거래, 품질 관리 및 재무 공시를 검사하는 데 사용할 방법 및 기술 응용 프로그램을 지정하십시오. 예를 들어 전산화 된 외화 거래 회사에 대한 감사는 컴퓨터 지원 감사 기술 및 기타 기술적으로 내장 된 감사 프로그램의 사용을 포함 할 수 있습니다. 감사 프로그램을 통해 활동 일정을 계획하고 위험을 파악하며 중요한 감사 분야를 파악할 수 있습니다.

비즈니스 기록 검사.

정관과 함께 회사의 조직 구조를 확인하여 비즈니스 등록 문서의 권한 및 완전성을 인증하십시오. 이를 통해 회사의 외화 사업 범위가 허가 된 활동과 원칙적으로 일치하는지 여부를 확인할 수 있습니다. 사업의 회계 연도를 확인하고 경영진과 확인하십시오. 외환 거래 기록을 검사하고 고객 이름과 날짜를 증명 서류 및 원본 문서의 세부 사항에 집계합니다. 외환 거래의 현재 동향을 전년도의 동향과 비교하여 합리성을 판단하십시오.

Forex 거래를 확인하십시오.

외환 운영, 투자 및 자금 조달을 위해 처리 된 거래를 검토하십시오. 달러와 다른 국제 통화 간의 환율 변동을 일별 및 일별로 분석합니다. 무역, 전자 거래, 외환 보유고, 채무자 및 채권자 잔액, 발생액, 선지급 및 고정 자산의 현금 통화에 특히주의하십시오. 선물 및 옵션과 같은 위험 및 헤지 제어를 조사하여 달러 가치와 국제 통화 간의 예측할 수없는 변화로 인한 어려움을 극복하는 데 필요한 업무를 수행하십시오. 재무 공시의 중요성을 면밀히 검토하고 일정 자산과 회사 자산 목록을 비교하십시오.

뒷받침 증거를 수집하십시오.

감사 프로세스가 끝날 때 귀하의 권고 및 결론의 기초가 될 자료 및 분석 증거, 즉 구체화 정보 및 문서를 수집하십시오. 예를 들어, 환율 변동에 따른 손실이나 이익에 대한 문서화 및 추세는 외환 손실을 최소화하거나 이익을 극대화하기 위해 취할 조치에 대한 권고를 뒷받침하는 데 도움이됩니다. 금융 사기 또는 조작을 발견하면 개인 및 금융 기관의 증거를 확인하고 문서화하십시오. 이렇게하면 개인 또는 기관에 대해 취해야 할 조치에 대한 권장 사항을 백업 할 수 있습니다.

참고 문헌 (2)

저자에 관하여.

Paul Cole-Ingait은 회계사 겸 재정 고문입니다. 그는 2007 년부터 유럽 및 아시아 지역의 다국적 기업을 선도하는 선임 회계사로 일하고 있습니다. Cole-Ingait은 버밍엄 대학교 (University of Birmingham)에서 회계 및 재무 과학 학사 학위와 경영학 석사 학위를 취득했습니다.

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외환 거래를 고려하는 방법.

귀하의 비즈니스 기능 통화로 외화 거래를 기록하십시오.

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외화 거래는 결제 또는 수령 중 하나를 외화로 결제해야하는 거래입니다. 환율이 원래 구매 또는 판매 거래일과 결산일 사이에 변경되면 거래소에 손익이 발생합니다. 외화로 표시된 통화 (거래가 이루어지는 통화)를 손익으로 보는 사람. 외화 거래를 많이하는 회사는 보장 금리를 받기 위해 통화 선도 계약을 체결 할 수 있습니다. 외화 거래가 거의없는 기업은 현물 환율 또는 현행 환율로 전환 할 가능성이 더 큽니다.

1. 구매 또는 판매 시점의 환율로 달러 단위로 거래 금액을 기록하십시오. 예를 들어, 미국 회사는 환율이 $ 1.50에서 £ 1 일 때 영국에서 플랜트 및 장비를 구입하고 £ 10,000를 지불하기로 동의합니다. 1.5를 곱하여 1 만 파운드를 달러로 전환하고 회사 원장에 15,000 달러로 거래를 입력하십시오. 플랜트 및 장비 계정과 $ 15,000의 대금 지불 계정을 인출합니다.

2. 거래가 정산 된 현재의 환율로 달러의 지불액을 계산하십시오. 예를 들어, 결제 시점에 환율은 $ 1.55에서 £ 1입니다. 따라서 회사의 달러 비용은 £ 10,000에 1.55, 즉 $ 15,500를 곱한 값입니다.

3. 매출 채권의 원금을 원래 비율로 전기하고 원래 거래가와 결제 금액의 차이를 고려하여 거래소의 손실을 기록합니다. 이 예에서 은행 계좌에 실제 지불 한 금액 15,500 달러를 입금합니다. 차용 증서는 최초 부채 $ 15,000로 지불하고 외환 계정 손실은 $ 500 차이로 인출합니다.

4. 회계 연도 말에 현물 환율로 외상 매출 채권의 가치를 계산하십시오. 최초 거래일의 가치 변동을 해당 연도의 외화 차익 또는 손실로 기록하고, 해당 항목의 다른 쪽을 미지급금 또는 미수금으로 적절히 게시하십시오. 예를 들어 연말에 £ 10,000의 금액이 지급되지 않고 해당 날짜의 현물 환율이 $ 1.55 인 경우 외환의 차변 손실은 $ 500의 가치 변동과 $ 500의 차입금으로 변경됩니다.

참고 문헌 (2)

리소스 (1)

저자에 관하여.

Isobel Phillips는 1980 년부터 기술 문서, 마케팅 및 교육 자료를 작성하고 있습니다. UnleashYourGrowth 웹 사이트의 개인 개발도 담당합니다. Phillips는 자격을 갖춘 회계사이며 회계, 수학, 영어 및 정보 기술 강의를 진행하고 University of Leeds에서 영문 학사 학위를 받았습니다.

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Forex 거래 (감사 및 규정 준수)

Forex 거래 보고서에는 복수 통화가있는 모든 바우처가 표시됩니다. 이 보고서는 감사원이 적절한 환율이 입력되고 거래 중에 Forex와 관련된 다른 지침을 준수하는지 확인하는 데 도움이됩니다.

외환 거래 보고서를 보려면,

Tally의 게이트웨이로 이동 & gt; 감사 & amp; 규정 준수 & gt; 감사 & amp; 분석 & gt; 외환 거래.

Forex 거래 보고서에는 바우처 유형 이름, 바우처 유형, 각 바우처 유형에 대한 총 바우처, 각 바우처 유형에 대한 Forex 바우처 및 감사 바우처의 개수가 표시됩니다.

감사인은 Forex Voucher 열의 Enter를 눌러 선택한 바우처 유형에 대한 Forex 바우처 보고서를 표시 할 수 있습니다.

심사원은 총 증서 열의 Enter를 눌러 선택한 바우처 유형에 대한 모든 바우처를 표시하는 바우처 등록기를 볼 수도 있습니다.

Forex 거래 화면의 버튼 옵션.

F4 : Chg Vch.

F4 : Chg Vch를 클릭하거나 F4를 눌러 선택한 바우처 유형에 대한 외환 거래를 필터링하고 봅니다.

감사하는 동안 감사 작업 보고서를 보려면 Ctrl + W : 감사 Wkg 용지를 클릭하거나 Ctrl + W 키를 누르십시오. 작업장 감사에 표시된 세부 정보는 보고서가 실행 된 곳의 보고서와 관련이 있습니다.

F9 : Inv 보고서.

F9 : Inv Reports를 클릭하거나 F9 키를 눌러 Godown Summary, Movement Analysis, Stock Summary 등과 같은 기본 인벤토리 보고서로 이동하십시오.

F 10 : Acc 보고서.

F10 : ACC 보고서를 클릭하거나 F10 키를 눌러 대차 대조표, 현금 흐름, 시산표 등 기본 회계 보고서로 이동합니다.

F10 : 감사 보고서.

법정 감사 및 44AB 감사 (세금 감사) 내의 다른 감사 보고서로 이동하려면 F10 : 감사 보고서를 클릭하거나 Alt + F10 키를 누릅니다.

F12 : 범위.

F12 : Range를 클릭하거나 Alt + F12를 눌러 범위 필터 옵션을 사용하여 각 바우처 유형 아래의 바우처 목록에서 특정 바우처를 검색하십시오.

Ctrl + F12 : 값.

Ctrl + F12 : 값을 클릭하거나 Ctrl + F12를 눌러 값 필터 옵션을 사용하여 지정된 사용자 정의 기준에 따라 특정 바우처를 검색하십시오.

캐나다 : 외국환 거래 기록 방법.

지난 한 해 동안 우리는 캐나다 기업에 영향을 미치는 미국 대위법에 비례하여 캐나다 달러 하락을 지켜 보았습니다. 미국의 상품과 서비스는 이제 더 비쌉니다. 미국 판매는 프리미엄이며 외국환 거래를 기록하면 비용이 많이 들게됩니다.

외환 거래 기록의 출발점은 회계 정책을 선택하는 것입니다. 대부분의 정책은 다음과 같습니다.

외화 회계 정책.

회사는 화폐 성 자산과 부채 (현금으로 지급되거나 현금으로 결제되는 모든 항목)를 대차 대조표 일자의 환율로 캐나다 달러로 환산합니다. 비 화폐 성 자산과 부채는 거래가 발생한 시점의 환율로 환산됩니다. 화폐 성 항목의 환산 손익은 당기 순이익에 포함됩니다. 수익 및 비용은 거래가 발생한 날짜의 현물 환율로 환산됩니다.

외환 거래 손익.

귀사가 구매 나 판매와 같은 외화 거래를 환전 할 때 외환 손익은 기록되지 않습니다. 외환 손익은 미국 현금을 보유하거나 거래가 체결 된 시점과 결제 시점 사이의 타이밍 차이로 인해 발생합니다.

예제.

캐나다에서 13 만 달러 상당의 미국 회사에서 차량 구매시 10 만 달러를 구입하여 기록합니다. 그런 다음 공급 업체에게 지불하면 외환 변동으로 인해 135,000 달러가 부과됩니다. 인벤토리가 $ 5,000로 조정되지 않고 대신 외환 손실이 기록됩니다.

손익은 환율 변동으로 인한 회사의 위험을 나타냅니다. 타이밍 차이는 없습니다 - 위험하지 않습니다!

연말에.

화폐 성 자산과 부채는 보통 두 번 번역되지만 때로는 세 번 번역 할 수 있습니다. 최초 환산은 회사가 연말 기준 금리를 사용하여 화폐 성 자산이나 부채를 환산하도록 요구할 때 자산이나 부채가 창출 될 때, 두 번째로 결제 될 때, 그리고 연말에 세 번째 번역이 발생할 때 발생합니다.

외환 거래 및 손익 계산서.

회사에 미국 판매 또는 구매가있는 경우 수입이나 비용이 증가하여 수익이 개선되거나 손해를 입을 수 있습니다. 미국 판매가 미국 지출과 비슷한 경우 수익 및 비용 수치는 더 커지지 만 순이익은 변경되지 않습니다 (이를 자연 재해라고합니다).

자연 재해의 한 예로 미국에서 일하는 건설 회사가 있습니다. 그들은 미국 달러로 지불하지만, 미국 노동자들에게도 미국 달러로 지불합니다. 미국 판매 또는 미국 구매 (일치하지 않음)가있는 회사 만 캐나다 - 미국 환율 하락으로 인한 순소득의 변화를 보게됩니다.

일반적인 오류.

공인 회계사로서 우리의 업무는 회계 오류가 귀사의 업무에 미치는 영향을 평가하는 것을 포함합니다. 우리는 오류가 비즈니스 의사 결정에 어떤 영향을 미칠지 질문함으로써이를 수행합니다.

일부 번역 오류는 회사의 결정에 최소한의 영향을 미칩니다. 사기업 회계 기준 (ASPE)에서는보고 일 현재 미국 현물 환율을 사용하여 미국 증권을 번역하는 것을 포함하여 시장성이있는 유가 증권을 공정한 시장 가격으로 기록해야합니다. 이 작업을 수행하지 않으면 잘못된 결정이 내려 집니까? 아마 당신이 매월 투자 진술에 증권의 공정한 시장 가치를 찾을 수 있습니다. 다른 오류는 그렇게 좋지 않습니다.

판매 및 구매.

가장 일반적인 오류는 잘못된 환율을 사용하는 것이며, 회사가 구매 또는 판매를 잘못 번역하면 관련 채권 또는 채무 잔액에 오류가 표시됩니다. 계좌가 결제되면 정확한 외화 금액으로 지급됩니다.

오류는 실제 외환 손익으로 조정됩니다 (실제 손익과 함께). 미수금 또는 미수금 오류는 결제시 자체 수정됩니다. 그러나 최초 판매 또는 구매는 여전히 잘못된 역사적 금액으로 기록됩니다.

회사는 건설 작업에 대한 입찰을 실시하고 현재 재고 목록에서 자재 일부를 제공하지만 이러한 재고 품목은 잘못된 비율로 번역되었습니다. 이 회사는 비용에 15 %의 인상폭을 사용하고 200,000 달러에 재고가 23 만 달러가 잘못 기록되면 교환 환율 오류로 회사가 15 %의 인상을 받았다.

이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구해야합니다.

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